小规模纳税人代开专票风险

可能会遇到伪造发票

在总局通报的违法行为典型案例中，四川“1.29”非法开票软件案就涉及了假发票。

小规模纳税对第三方代开取得的专用发票的真伪还需增强防范意识。很多公司开完发票后很少或者压根不去国家税务总局全国增值税发票查验平台进行查验，一旦被查出来就会背上“虚假发票”的罪名。

根据我国《发票管理办法》第三十九条第二款：

“知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的”将面临1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款。如果明知是伪造的发票而持有，且数量较大的，还可能要承担持有伪造的发票罪的刑事责任。

面临虚开专用发票的风险

小规模纳税人为什么会找第三方开具专票呢？归结起来有三点：

1、小规模纳税人业务往来以普票为主，专票的取得并不能抵扣进项税额，所以不重视不在意。

2、小规模纳税人与税务机关打交道的畏难情绪，或者是怕麻烦的情绪，习惯与第三方企业寻求合作。

如果是因为这两种情况代开专票被牵扯进非法发票制售链条或发票虚开案件，也不存在主观故意的情况下，应该不会认为是情节严重。

3、在明知没有实际货物购销或没有提供、接受应税劳务，还为了方便或造假找第三方企业代开的，这种情况下，根据《最高人民法院关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》第一条，属于虚开增值税专用发票，正是国家重点打击的违法行为。

小规模纳税人关于专用发票的误解

小规模纳税人不能开具专用发票？

开具专用发票会多缴税？

小规模纳税人

怎么自主开具增值税专用发票

1、纸质发票

小规模纳税人可以登录电子税务局，线上发起“发票票种核定”和“增值税专用发票最高开票限额审批”申请，待系统审核通过后，携带税控设备前往办税服务厅领用发票。

2、电子发票

新办纳税人可以免费领取税务UKey，登录增值税电子发票公共服务平台开具电子专票。而且，现阶段电子专票的推广，不意味着纸质专票的强制取消。如果受票方索要纸质专票时，开票方仍可开具纸质专票。

操作指引

1.登录当地电子税务局后选择【我要办税】-【发票使用】-【代开发票】

2.发票代开需要刷脸验证。用微信扫一扫功能，按照提示一步一步完成刷脸认证

3.完成验证后，自动跳转到电子税务局【代开发票】模块，选择【现场代开增值税专用发票申请】

4.补开以前发票

根据《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》，自2020年3月1日至12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税，电子税务局默认适用1%征收率。如果补开纳税义务发生日期在2020年3月1日之前的发票，需要把3%减按1%改成“否”。

选择并填写相关信息，如代开的项目类型、代开的行业税目，填写购买方信息。

如果购买方多次购买，可以将购买方信息是设置为常用信息，再次代开的时候，通过客户信息选择完成购买方信息自动录入。填写代开发票信息，完善销售方银行信息。

最后点击保存后提交代开发票申请即可。

5.自助开票机开票

到税务机关设置的自助开票机，直接刷身份证进行验证，【代开专票】——【企业信息确认】——【选择申请单号】——【确认开票信息】——【三方协议缴款】——【打印发票】——【代开完成】