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制造行业集锦
问题 1
我司向境外客户销售软件产品欲申请免税收入。税局回应说我司已享受即征即退优惠，不能同时享受跨境免税，但软件产品即征即退是针对公司软著，这次申请跨境免税的软件产品和软著无关，可免税吗？有哪些政策依据可参考呢？如可申请免税，需准备哪些具体资料呢？
铂略答
软件产品在国内销售可享受即征即退政策，该政策与软件产品出口享受免税政策是不冲突的。因软件产品内销与出口为两种不同销售方向，适用不同税收政策。
问题 2
高新收入占比分母中的收入，转让股权投资的收入含其成本吗？《企业所得税法实施条例》第十五条（国务院令第512号）《企业所得税法》第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。此收入如是转让股权，含投资股权成本吗？
铂略答
收入概念，会计和企业所得税都涉及，但二者表达都不涉及成本问题。从企业所得税看，如有股权转让，则有两种表达，一种股权转让收入，这是转让股权所取得的价款和价外费用；另一种股权转让所得，是指股权转让收入减去股权成本。故企业所得税法所说的收入，是不包括成本的。
问题 3
因公司原注册资本200万较低，要增加注册资本800万。方式一：从未分配利润转增股本是否有可行性？有一少数股东联系不上，但其占股只有0.1127%。方式二：先分配利润800万，再投入800万。此两种方式哪种可少交税？
铂略答
方式一：未分配利润转增股本，需缴纳个税，按税后所得进行转增。
方式二：先分配800万，再投入就非800万，也需先代扣股息红利所得税，后按税后所得进行再投入。
故两个方式其实都需先缴纳个税，再增加注册资本，无差异。
问题 4
租用网络线路销售宽带的租金税率是多少？
铂略答
如出租有形网络线路，此网络线路显然已经“不动产”化（显然不能缠起来带走且不影响使用），则为不动产经营租赁，适用9%增值税税率。如出租无形虚拟网络，则属基础电信服务，也适用9%增值税税率。
问题 5
外国自然人独资有限责任公司对外发生合作时，也是正常开票缴纳增值税和附加税么？另外所得税是怎么缴纳的？税率多少？
铂略答
所说应该是一人有限公司，不管股东是外国人还是本国公民，成立于中国的一人有限公司都属中国居民企业，需缴纳企业所得税。企业所得税满足条件可享受小微企业税优政策，不满足条件税率就是25%。另外也是中国流转税纳税人，缴纳增值税及附加，这些与国内其他公司一致。