老板们从来没有像今天如此重视“税务”问题。这不是道德问题，而是一本经济账。

什么原因？

两个方面：

一是政策方面，自2021年3月印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》起，拉开了新一轮税收征管改革，核心之一是“严征管”。

二是技术方面，充分利用大数据管税，逐步实现“以数治税”，监管更加精准细致。其中最具代表性的两项技术是“金四”和“全电发票”为大家熟知。其实新技术的应用还有很多，比如电商大数据采集与监控系统。

政策是导向，技术是手段。“大数据”使得税务局对企业的经营状况“看得见，抓得住”，因此，老板们普遍感受到了压力。

压力来自哪里？

由于之前企业经营过程中，税务非常不规范。看到周边的企业被查，罚了不少，知道自己的企业也经不起税务检查。特别是一些公布的明星主播偷税案，最高罚款达到偷税金额的四倍、五倍。

担心被查、被罚，所以有压力。万一……

也因此，这个阶段，很多老板重视“税务”，更多的是关注如何不被查到？万一被查到会怎么处罚？税务稽查会查几年？

其实这些问题都无解。

企业会不会被税务稽查？原因很多，至少包括：双随机、举报、行业检查等。

查到了偷税怎么处罚？补税、年化18%的滞纳金、0.5倍起的罚款，这是起步价。

税务稽查查几年？起步3年，但如果是偷税，则可以查10年、20年，没有限定。

其实这也难怪，毕竟不规范的税务，是之前这么多年形成的“风气”，企业税务出问题了，找找关系，大多能解决掉，或较低成本解决掉。不规范，是“理性”选择。

但今天，老板需要懂点税了！

重视“税务”问题的正确姿势

1.税，是企业经营的一项成本

这是一个意识层面的问题。之前做生意，谈合同，很多时候没有将税务成本考虑在内。从今天起，必须明白，任何交易都存在一个第三方，即税务部门，需要从中拿起一部分利益。

至少会涉及三个税种：增值税、企业所得税、个人所得税。

2.画制企业税务地图

了解企业现有状态和业务会涉及哪些税种？

这个可以由企业财务部门，或者聘请外部专业人员帮助梳理，构建一张企业的“税务地图”，做到心中有数，什么业务事项，会涉及什么税种。

对于主要业务，核心业务，还要在现有交易模式下，测算企业实际应该承担的税负。测算过程依然由专业人员完成，老板只要大概了解计算逻辑，并记住结果。这样在业务决策时，就能快速地估算税务成本了。

了解计算逻辑，主要是为了明白“纳税”动因，哪些关键因素会影响业务税负，这样就能主动咨询税务专业人员，以便能快速调整业务税负估算。当然，如果老板有一位称职的财务总监，那这个职能可以交给他完成，能及时反馈给老板就可以了。

3.理解增值税和企业所得税

这是企业的两大税种，老板不用掌握每一项具体税务政策，但需要理解这两个税种。

增值税是“销售提成”。只要企业有销售，就需要缴纳增值税。增值税纳税人分两类：小规模纳税人和一般纳税人。这个分法与其他税种无关。

小规模纳税人直接按销售额征收，正常是3%，2024年之前是1%。

一般纳税人是销项税额减去进项税额，即为应缴税额。销项税额取决于销售额和相应税率，进项税额取决企业能取得的增值税专用发票。如果不能取得发票或只能取得增值税普通发票，那企业增值税税负就会很高。因此有些企业会去“买票”。“买票”很危险，一是很容易被查到，二是性质很严重。

对于增值税，销售时无论是否开票，一样需要纳税。

企业所得税是“利润分成”。有利润，要缴，没利润就不用缴。

企业所得税基本税率为25%，如果是“小型微利企业”，2024年之前，实际征收率为5%。“小型微利企业”只是针对企业所得税，与其他税种无关。

如果企业经营过程中不能取得发票，则会导致利润虚增，相应地就会多交企业所得税。

无论是增值税还是企业所得税，如果企业不能取得发票，那么，增值税没有进项抵扣，利润没有成本扣除，这必将导致税负大幅上升。

因此，企业税务规范的第一步，是全面取得发票。

4.尽享优惠政策是最强税务筹划

这么多年下来，税务政策的漏洞已经基本被堵得差不多了。网上流传的一些所谓税务筹划的方法，大部分都是变相偷税行为，掩耳盗铃而已。最广为人知的就是薇娅偷税案，其实也是有高人帮设计了税务筹划方案了，但最终还是东窗事发。最近，上市公司同花顺的高管持股平台被要求补缴个税25亿，也是之前税务筹划的结果。

作为老板，是时候放弃这种幻想了。当然，如果你愿意“赌一把”，那我无话可说，毕竟最终的风险与损失是由你自己承担的。

这里我不是否定“税务筹划”，只是对于业务模式相对简单单一的中小企业而言，空间真的有限。

但有一种方式除外，即尽享优惠政策。

比如，合理规划，申请为高新技术企业，那企业所得税率就由25%降为15%；比如，由个人直接持股出售上市公司股票，就能免征增值税，而通过持股平台持股，则需要缴纳增值税。

你要做的是，尽力挖掘适合自己企业的税收优惠政策。

5.“小”是最大优惠政策

现阶段最大的优惠政策是“小规模纳税人”和“小型微利企业”，这个前面也有提到。

小规模纳税人，优惠的是增值税，仅需要1%，如果月销售额10万以下，还免税。再也没有比这个更优惠的了。

小型微利企业，优惠的是企业所得税，仅需要5%。同样，也没有比这个更优惠的企业所得税政策了。

所以，无论你的整体规模怎么样，都要想办法拆出部分业务为小规模纳税人和小型微利企业。事实上，有很多上市公司的子公司，即为小规模纳税人、小型微利企业。这里需要注意的是拆分业务，需要具有商业合理性，如果只是为了少缴税而拆，税务风险还是很大。

作为老板，只需要知道这些框架就可以了，至于具体要怎么拆，可以交给财税专业人士。

最后的话

当下，税是肯定要缴的。作为老板，一定要跳出原有的思维框架，重新认识“税务”，做到胸有成“税”，企业才能健康发展。